Het voorjaar is traditioneel het moment waarop veel Nederlanders hun financiële administratie erbij pakken. De belastingaangifte 2025 staat namelijk weer voor de deur. Voor velen is dit een jaarlijks terugkerende verplichting die de nodige vragen oproept. In deze aangifte kijkt u terug op het inkomstenjaar 2024. Er zijn diverse fiscale regels gewijzigd die invloed kunnen hebben op het bedrag dat u moet betalen of terugkrijgt. Een goede voorbereiding kan u helpen om fiscale verrassingen te voorkomen en optimaal gebruik te maken van de beschikbare aftrekposten.
Het doen van aangifte is niet voor iedereen verplicht, maar in veel gevallen wel verstandig. Zelfs als u geen uitnodiging ontvangt, kan het lonen om de aangifte in te vullen. Wellicht heeft u recht op teruggave van ingehouden loonheffing of kunt u bepaalde kosten aftrekken. In dit artikel nemen we u mee door de belangrijkste aandachtspunten, wijzigingen en deadlines voor de aangifte van dit jaar.
De Belastingdienst hanteert strikte deadlines voor het indienen van de aangifte inkomstenbelasting. Het is cruciaal om deze data goed in uw agenda te noteren. Het niet tijdig indienen kan leiden tot boetes, wat u uiteraard wilt voorkomen.
Vanaf 1 maart 2025: Dit is de startdatum voor het indienen van de aangifte. Vanaf deze dag staat de digitale omgeving voor u klaar op de website van de Belastingdienst. Ook de app is vanaf dit moment beschikbaar voor het inkomstenjaar 2024.
Vóór 1 april 2025: Als u uw aangifte voor deze datum verstuurt, doet de Belastingdienst een belofte. U krijgt dan doorgaans vóór 1 juli 2025 bericht. Dit is prettig als u verwacht geld terug te krijgen, of als u snel zekerheid wilt over uw financiële positie.
Vóór 1 mei 2025: Dit is de officiële deadline. Iedereen die verplicht is aangifte te doen, moet dit voor deze datum hebben gedaan. Lukt dit niet? Dan moet u tijdig uitstel aanvragen om problemen te voorkomen.
Uitstel aanvragen: Mocht het niet lukken om voor 1 mei de gegevens aan te leveren, dan kunt u uitstel aanvragen. Dit kan meestal tot 1 september 2025. Voor wie via een belastingconsulent werkt, geldt vaak de zogeheten uitstelregeling, waardoor er nog meer tijd beschikbaar kan zijn.
Het inkomen uit werk en woning valt in box 1. Hierin zijn voor het belastingjaar 2024, waarover u nu aangifte doet, enkele aanpassingen doorgevoerd. De overheid past jaarlijks de belastingschijven en tarieven aan om onder andere inflatie te corrigeren.
Het tweeschijvenstelsel blijft de basis van ons belastingstelsel. De grens voor de hoogste schijf is in 2024 iets verhoogd. Dit betekent dat u over een groter deel van uw inkomen het lage tarief betaalt. Dit kan een positief effect hebben op uw besteedbaar inkomen. Het basistarief is licht gestegen, wat voor sommige inkomensgroepen een klein nadeel kan opleveren.
De arbeidskorting: Deze heffingskorting is voor werkenden een belangrijke post. De opbouw van de arbeidskorting is aangepast. Vooral voor mensen met een middeninkomen kan dit effect hebben op de netto belastingdruk. Het is verstandig om uw voorlopige aanslag te controleren als uw inkomen in 2024 sterk is gewijzigd.
Eigenwoningforfait: Voor huiseigenaren is het eigenwoningforfait een belangrijke bijtelling. Het percentage is voor de meeste woningen licht gedaald. Dit betekent dat er minder bij uw inkomen wordt opgeteld, wat gunstig is voor de te betalen belasting. Heeft u geen of een kleine hypotheekschuld? Houd er dan rekening mee dat de wet Wet Hillen verder wordt afgebouwd. De aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld wordt elk jaar kleiner.
De belasting op sparen en beleggen, ook wel box 3 genoemd, blijft een complex dossier. Voor de belastingaangifte 2025 (over jaar 2024) geldt nog steeds de overbruggingswetgeving. Dit systeem is ingevoerd na een uitspraak van de Hoge Raad, die het oude systeem onrechtmatig verklaarde.
In de overbruggingswetgeving maakt de fiscus onderscheid tussen drie soorten vermogen. Voor elke categorie geldt een ander forfaitair rendement. Dit is een fictief rendement waarvan de overheid aanneemt dat u dit heeft behaald. Over dit rendement betaalt u vervolgens belasting.
Banktegoeden: Dit betreft uw spaargeld. Het fictieve rendement hierop wordt achteraf vastgesteld en sluit beter aan bij de werkelijke spaarrente. Voor 2024 is dit percentage nog niet definitief bij het begin van het jaar, maar het zal dichter bij de marktrente liggen dan in het verleden.
Overige bezittingen: Hieronder vallen beleggingen, tweede woningen en overig vastgoed. Voor deze categorie hanteert de Belastingdienst een veel hoger fictief rendement, vaak rond de 6%. Dit percentage staat vast, ongeacht of u dit rendement daadwerkelijk heeft behaald. Dit kan nadelig uitpakken als uw beleggingen in 2024 minder goed hebben gepresteerd.
Schulden: Schulden in box 3 mag u in mindering brengen op uw vermogen. Ook hier geldt een fictief rentepercentage dat u mag aftrekken van het berekende rendement op uw bezittingen. Let op de drempel voor schulden; alleen het deel boven deze drempel telt mee.
Het heffingsvrije vermogen is in 2024 gelijk gebleven aan het voorgaande jaar (geen indexatie). Dit betekent dat u over de eerste € 57.000 (of € 114.000 voor fiscale partners) geen belasting betaalt. Heeft u meer vermogen? Dan betaalt u over het meerdere belasting. Het tarief in box 3 is voor 2024 verhoogd naar 36%. Dit is een stijging ten opzichte van voorgaande jaren.
Voor ondernemers, en met name voor de ZZP'er, zijn er specifieke aandachtspunten bij de belastingaangifte 2025. De fiscale regels voor zelfstandigen zijn de laatste jaren flink in beweging. Het doel van de overheid is om de fiscale verschillen tussen werknemers en ondernemers te verkleinen.
De zelfstandigenaftrek wordt versneld afgebouwd. In 2024 bedraagt deze aftrekpost nog € 3.750. Dit is een aanzienlijke daling ten opzichte van 2023, toen het bedrag nog € 5.030 was. Deze daling betekent dat uw belastbare winst hoger uitvalt, waardoor u per saldo meer inkomstenbelasting betaalt. Het is belangrijk om hier rekening mee te houden in uw financiële planning.
Naast de zelfstandigenaftrek hebben ondernemers recht op de MKB-winstvrijstelling. Deze vrijstelling is een percentage dat van de winst (na ondernemersaftrek) wordt afgetrokken. Voor 2024 is dit percentage verlaagd van 14% naar 13,31%. Ook deze maatregel zorgt voor een hogere belastbare winst.
De opbouw van de Fiscale Oudedagsreserve (FOR) is per 1 januari 2023 afgeschaft. Dit betekent dat u over het jaar 2024 geen nieuwe dotaties meer mag doen aan de FOR. Het reeds opgebouwde bedrag mag wel blijven staan. U moet hier te zijner tijd nog wel belasting over betalen. Veel ondernemers kiezen ervoor om de vrijgekomen FOR om te zetten in een lijfrenteproduct. Raadpleeg een adviseur om te kijken wat in uw situatie verstandig is.
Bij de belastingaangifte 2025 zijn er diverse aftrekposten die uw belastbare inkomen kunnen verlagen. Door deze posten slim te gebruiken, kunt u mogelijk belasting besparen. Het is wel essentieel dat u aan de voorwaarden voldoet en de bewijsstukken goed bewaart.
Zorgkosten: Niet alle zorgkosten zijn aftrekbaar. Alleen specifieke kosten die niet door uw zorgverzekering worden vergoed, komen in aanmerking. Denk hierbij aan tandartskosten, fysiotherapie of voorgeschreven medicijnen. Er geldt wel een drempelbedrag dat afhankelijk is van uw inkomen. Alleen het bedrag boven deze drempel is aftrekbaar.
Giften: Geeft u geld aan goede doelen? Dan zijn deze giften onder voorwaarden aftrekbaar. De instelling moet geregistreerd staan als een ANBI (Algemeen Nut Beogende Instelling). Periodieke giften die zijn vastgelegd in een overeenkomst zijn volledig aftrekbaar. Voor gewone giften geldt een drempel van 1% van uw drempelinkomen en een maximum van 10%.
Reiskosten openbaar vervoer: Reist u voor uw werk met het openbaar vervoer en krijgt u hiervoor geen volledige vergoeding van uw werkgever? Dan mag u onder bepaalde voorwaarden een vast bedrag aftrekken. U moet wel beschikken over een openbaarvervoer-verklaring of een reisoverzicht van uw vervoerder.
Partneralimentatie: Betaalt u alimentatie aan uw ex-partner? Dan is dit bedrag aftrekbaar als persoonsgebonden aftrek. Let op: kinderalimentatie is niet aftrekbaar. De aftrek voor partneralimentatie is de afgelopen jaren beperkt en is in 2024 aftrekbaar tegen het basistarief van circa 37%, zelfs als u in de hoogste belastingschijf valt.
Heeft u een fiscaal partner? Dan biedt de belastingaangifte 2025 extra mogelijkheden. U mag bepaalde inkomsten en aftrekposten onderling verdelen. Dit wordt de 'verdeelregel' genoemd. Door slim te schuiven met deze posten, kunt u de totale belastingdruk verlagen.
De verdeelposten: U kunt onder andere het saldo van de eigen woning (hypotheekrenteaftrek minus eigenwoningforfait), het vermogen in box 3 en giften verdelen. Het maakt hierbij niet uit wie de kosten daadwerkelijk heeft betaald of op wiens naam het vermogen staat.
Optimalisatie: Het doel is om aftrekposten toe te wijzen aan de partner met het hoogste inkomen, indien de aftrek tegen een hoger tarief kan plaatsvinden. Echter, door de afbouw van aftrekposten naar het basistarief is dit voordeel minder groot dan vroeger. Toch kan verdeling nog steeds voordelig zijn om heffingskortingen optimaal te benutten of om onder bepaalde drempels te blijven.
In het online aangifteprogramma van de Belastingdienst kunt u eenvoudig zien wat de meest gunstige verdeling is. Het programma heeft vaak een knop om de verdeling automatisch te optimaliseren. Controleer dit altijd wel even handmatig of vraag advies bij twijfel.
Een goede voorbereiding is het halve werk. Voordat u inlogt met uw DigiD, is het verstandig om alle benodigde documenten te verzamelen. Dit voorkomt dat u halverwege moet stoppen om naar papieren te zoeken.
Zorg dat u de Burgerservicenummers (BSN) van uzelf, uw partner en uw kinderen bij de hand heeft. Controleer ook of uw DigiD nog werkt en of de app geactiveerd is. Dit is de sleutel tot de digitale omgeving van de overheid.
Verzamel de jaaropgaven van uw werkgever(s) of uitkeringsinstantie(s). Hoewel de Belastingdienst veel gegevens vooraf invult (de vooringevulde aangifte), blijft u zelf verantwoordelijk voor de juistheid ervan. Controleer de bedragen altijd met uw eigen papieren.
Download het jaaroverzicht van uw bank. Hierop staan de saldi van uw spaar- en betaalrekeningen per 1 januari 2024. Heeft u beleggingen? Pak dan ook het jaaroverzicht van uw beleggingsinstelling erbij. Vergeet eventuele schulden, zoals een studielening of persoonlijke lening, niet.
De jaaropgave van uw hypotheekverstrekker is essentieel voor de hypotheekrenteaftrek. Hierop staat de betaalde rente en de restschuld. Houd ook de WOZ-waarde bij de hand; de peildatum voor de aangifte 2025 is 1 januari 2023.
Als u de aangifte voor 1 april 2025 indient, streeft de Belastingdienst ernaar om u voor 1 juli 2025 bericht te sturen. In de meeste gevallen staat het geld dan binnen een week na dagtekening van de aanslag op uw rekening. Doet u later aangifte, dan kan het langer duren voordat u bericht ontvangt.
Als u de deadline van 1 mei mist zonder uitstel te hebben aangevraagd, ontvangt u eerst een herinnering. Reageert u daar ook niet op, dan volgt een aanmaning. Uiteindelijk kan de Belastingdienst een verzuimboete opleggen. Deze boete kan oplopen tot enkele duizenden euro's bij herhaaldelijk verzuim. Bovendien kan de inspecteur de aanslag ambtshalve vaststellen, vaak aan de hoge kant.
Ja, dat is mogelijk. Zolang de definitieve aanslag nog niet is vastgesteld, kunt u de aangifte opnieuw openen, wijzigen en opnieuw insturen. De laatst ingezonden versie geldt als de definitieve aangifte. Is de definitieve aanslag al wel opgelegd? Dan moet u een bezwaarschrift indienen of een verzoek tot ambtshalve vermindering doen.
Meestal hoeven minderjarige kinderen geen aangifte te doen. Echter, als zij een bijbaan hebben gehad en er loonheffing is ingehouden, kan het lonen om wel aangifte te doen. Vaak krijgen zij de ingehouden belasting terug omdat hun inkomen onder de belastingvrije voet blijft. Vermogen van minderjarige kinderen moet door de ouders worden aangegeven in box 3.
De belastingaangifte 2025 vereist, zoals elk jaar, de nodige aandacht en precisie. Met de wijzigingen in box 3 en de versobering van aftrekposten voor ZZP'ers is het landschap complexer geworden. Door tijdig te beginnen en uw gegevens goed te controleren, voorkomt u fouten en onnodige stress. Maak gebruik van de beschikbare aftrekposten en de verdeelmogelijkheden als u een fiscaal partner heeft.
Voor complexe situaties, zoals bij echtscheiding, de aankoop van een woning of ingewikkelde bedrijfsstructuren, is het raadzaam om professionele hulp in te schakelen. Een specialist kan u helpen om binnen de regels van de wet zo gunstig mogelijk aangifte te doen. Kijk voor meer informatie op de website van de Belastingdienst of de Rijksoverheid.
Disclaimer: Dit artikel is uitsluitend bedoeld ter informatie en vormt geen persoonlijk financieel, fiscaal of juridisch advies. Fiscale regels en wetgeving kunnen wijzigen. De waarde van beleggingen kan fluctueren en u kunt uw inleg verliezen. Raadpleeg voor uw specifieke situatie altijd een gekwalificeerd financieel adviseur of fiscalist.
